Come funziona la tassazione sulle scommesse sportive in Italia?
In Italia, le vincite derivanti dalle scommesse sportive sono riscosse al netto delle tasse. In alcuni casi, però, è obbligatorio dichiararle nel modello 730.
- Julian
L’aliquota fiscale applicata sulle scommesse sportive online
I concessionari di scommesse sportive online, per operare legalmente in Italia, devono essere riconosciuti a livello statale dall’Agenzia delle Dogane e dei Monopoli mediante il rilascio della licenza ADM. Di conseguenza anche i bookmaker online rientrano, come tutte le agenzie fisiche, all’interno del regime fiscale specifico previsto dall’Erario in relazione alla tassazione sulle scommesse sportive. Il sistema tributario italiano prevede attualmente l’applicazione alla fonte di trattenute fisse sulle vincite. In altri termini, è il bookmaker a saldare il debito con lo Stato e chi riscuote la vincita, la riceve già al netto delle tasse. La Legge di Bilancio n. 207 del 30 dicembre 2024, entrata in vigore a partire da gennaio 2025, ha imposto un aumento generalizzato delle aliquote fisse imposte sulle scommesse sportive pari allo 0,5% rispetto agli anni precedenti e giustificato come gettito aggiuntivo tramite cui attuare il piano di riassetto delle strutture e delle infrastrutture pubbliche, in primis gli stadi di calcio. L’aliquota 2025 relativa alle scommesse sportive effettuate online su eventi reali, simulati o virtuali è pari al 24,5%, rispetto al 24% del 2024.
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Le vincite delle scommesse sportive sono tassate?
In Italia, tutte le vincite derivanti dalle scommesse piazzate su qualsiasi tipo di disciplina sportiva, siano esse state depositate presso le agenzie fisiche dislocate sul territorio nazionale oppure tramite piattaforme di gioco e casinò online, sono intese come redditi diversi e soggette, perciò, a relativa tassazione. Sono previste, in verità, due distinte condizioni fiscali in merito alle vincite da scommessa. Nel caso in cui il giocatore scommetta tramite agenzia fisica o sito online con ufficiale licenza ADM, lo Stato applica le trattenute alla fonte, per cui, al momento della riscossione della vincita, la somma erogata risulta già tassata. Gli oneri fiscali gravano, dunque, completamente sul concessionario del gioco. In virtù di ciò, il giocatore che operi scommesse in Italia, piazzandole attraverso i circuiti riconosciuti a livello statale, non sarà tenuto a citare, in sede di dichiarazione dei redditi, le somme eventualmente riscosse.
Le vincite dalle scommesse sportive vanno inserite nel modello 730?
Per giocare nel rispetto della normativa nazionale, evitando di incorrere in controlli e sanzioni da parte dell’Agenzia dello Stato, è opportuno essere consapevoli del fatto che le vincite derivanti dal gioco d’azzardo e dalle scommesse sportive, in Italia, non siano, in alcun modo, considerate esentasse. Il giocatore, di contro, non è tenuto a dichiarare al Fisco le somme eventualmente vinte, dato che i concessionari hanno già provveduto, in sua vece, al saldo delle dovute competenze statali. Diversa condizione si verifica nel caso in cui il giocatore abbia vinto all’estero o su piattaforme online sprovviste di licenza ADM. In tal caso è fatto obbligo di richiamare, in sede di dichiarazione dei redditi, le somme incassate, inserendole nel modello 730 in qualità di “redditi diversi” e procedendo quindi al regolamento delle relative tasse. Qualora si decidesse di non dichiarare le vincite o ci si dimenticasse di farlo entro i termini previsti dalla legge, si commetterebbero reati quali evasione e frode fiscale, perseguibili penalmente.
Come vengono tassate le scommesse sportive nelle agenzie fisiche?
Le scommesse sportive effettuate presso una delle agenzie fisiche dislocate su tutto il territorio nazionale prevedono una tassazione variabile in base alla tipologia di scommessa e di disciplina interessata. Le trattenute fiscali vengono assolte alla fonte dall’operatore concessionario dell’attività mediante il versamento del canone di concessione governativa e delle ritenute sugli importi che risultano dalla differenza tra raccolta complessiva e vincite erogate. Le aliquote previste per il 2025 si attestano al 20,5% per le scommesse sportive singole e multiple, a quota fissa; al 22,5% per quelle su eventi simulati e al 43,5% per le scommesse ippiche. L’agenzia, versando le imposte direttamente allo Stato, solleva quindi il giocatore dall’obbligo fiscale. Ciò, però, non vale in caso di vincita derivante da scommesse sportive effettuate presso agenzie o casinò fisici esteri, non in possesso di licenza ADM italiana. In questi casi, il giocatore è tenuto a inserire le somme derivanti dalle vincite nella propria dichiarazione dei redditi.
Qual è la differenza tra la tassazione delle scommesse online e quelle in agenzia?
Fondamentalmente, dunque, non ci sono differenze di trattamento fiscale e tributario tra le vincite derivanti dalle scommesse sportive effettuate online e quelle effettuate in agenzia fisica. In entrambi i casi, le vincite sono soggette a tassazione, variabile per tipologia di scommessa e per valore di aliquota. Le vincite su scommesse sportive effettuate fisicamente in agenzia, ad esempio, prevedono una tassazione del 20,5%, quelle ippiche del 43,5%. Per le vincite su scommesse piazzate a distanza (ovvero online), invece, l’imposta è pari al 24,5% per quelle sportive e al 47,5% per quelle ippiche. La differenza principale, però, non risiede tanto nel valore dell’aliquota, quanto nella modalità del suo assolvimento. Nel caso di operatori con licenza ADM, la tassazione è imposta alla fonte, per cui al giocatore non è fatto alcun obbligo di dichiarare nel modello 730 le eventuali vincite. Qualora, invece, le vincite derivanti dalle scommesse siano pervenute attraverso canali non riconosciuti a livello nazionale (come, ad esempio, piattaforme online, agenzie e casinò esteri), è fatto obbligo al giocatore di provvedere a inserire le relative somme nella propria dichiarazione dei redditi.
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Le scommesse online presentano volumi d’affari maggiori. Più alte sono le tasse, maggiori risultano gli introiti a favore dello Stato.
Se hai scommesso tramite circuiti ufficiali ADM, le vincite, di qualsiasi importo siano, sono erogate già al netto delle tasse.
Le vincite su scommesse sportive riscosse su siti esteri devono essere inserite nel quadro D, “altri redditi”, “redditi diversi”.